הטבת המס של "דירה חלופית" או "שיפור דיור" נחשבת להטבת המס הטובה בישראל ממספר סיבות:
1. החזקת שתי דירות בו זמנית ללא מיסוי:
אחת ההטבות המרכזיות היא הפטור ממס רכישה בדירה החדשה ופטור ממס שבח במכירת דירה, כאשר הכספים ממכירתה משמשים לרכישת דירה נוספת המוצהרת כדירה חלופית ברשות המיסים בעת מעמד הרכישה. הדבר מאפשר לבעלי דירה למכור את הדירה הראשונה ולהשקיע את הרווחים מדירתם החדשה ללא תשלום מס רכישה ו/או שבח. החזקת שתי דירות מאפשר לנו הרוכשים להנות מעליית ערך של שתיהן בו זמנית.
*עד תקרה מסוימת מערך הדירה ועל פי תנאים וכללים שנקבעו ברשות המיסים
2. שיפור איכות החיים:
מדובר בהטבה המאפשרת לאנשים לשדרג את מקום מגוריהם ולהתאים אותו לצרכים משתנים (כגון: שינוי במבנה המשפחה, שדרוג למקום מגורים יותר נוח, חיפושים אחר שכונה טובה יותר). היתרון של ההטבה הוא שהיא לא רק כלכלית אלא גם חברתית ופרסונלית.
3. השפעה חיובית על שוק הנדל"ן:
דירה חלופית מאפשרת להניע את שוק הנדל"ן, בכך שהיא תומכת במעבר בין דירות, תוך שמירה על יציבות בשוק ומניעת "התקבעות" של דיירים בדירות ישנות שלא עונות על צורכיהם.
4. הסרת חסמים למכירת דירות ישנות:
פעמים רבות בעלי דירות ישנות מעכבים את מכירת הדירה בגלל חשש ממס שבח גבוה. הטבת שיפור דיור מונעת את החשש הזה ומעודדת את המעבר לדירות חדשות.
5. מינוף בהשקעה בנדל"ן מה שלא קיים בשוק ההון ובהשקעות אלטרנטיביות אחרות:
אחד היתרונות המרכזיים של השקעה בנדל"ן הוא האפשרות למינוף. בעזרת מימון בנקאי (משכנתא), ניתן לרכוש נכס ששוויו גבוה יותר מההון העצמי, ולנצל את ההכנסות מהשכירות או עליית ערך הנכס בכדי להחזיר את ההשקעה. במקרה של דירה חלופית, המינוף חשוב במיוחד, שכן לא רק שניתן לשדרג את הדירה, אלא גם לעשות זאת תוך ניצול הון עצמי נמוך יותר וקבלת 70% משכנתא לדירה חלופית לעומת דירה שניה המאפשרת רק 50% משכנתא.
6. אפשרות לבצע דירה חלופית עם שתי דירות ישנות –
חשוב לציין כי הטבת דירה חלופית אינה מוגבלת לדירה אחת. אם יש לך שתי דירות ישנות ששוויין פחות מ-2 מיליון ש"ח לדירה, ואתה רוכש דירה אחת יקרה יותר (למשל, מעל 2 מיליון ש"ח), תוכל לבצע את העסקה מבלי להיות חשוף לאירוע מס. זאת אומרת, ניתן למכור את שתי הדירות הישנות ולהשקיע את הרווחים בדירה חדשה, ולקבל את ההטבה של פטור ממס שבח גם במקרה של מכירת שתי דירות ישנות. מדובר בהזדמנות לשדרג את נכסיך, ולהתקדם עם פטור ממס תוך כדי ניהול אופטימלי של ההשקעה.
לסיכום, ההטבה של דירה חלופית ושיפור דיור אינה רק הטבה כלכלית, אלא גם מקלה על אנשים לשדרג את מגוריהם, ממניעה של מס מיותר, ומשפיעה באופן חיובי על שוק הנדל"ן בארץ.